राष्ट्रीय पेंशन स्कीम National Pension Scheme (NPS) को पेंशन फंड नियामक और विकास प्राधिकरण (PFRDA) द्वारा नियंत्रित किया जाता है। एनपीएस एक मार्क-लिंक्ड उत्पाद है और इसलिए, फंड के प्रदर्शन के आधार पर रिटर्न प्रदान करता है। 2014 में शुरू किया गया NPS, शुरू में सरकारी कर्मचारियों के लिए था, लेकिन बाद में 2009 में इसे सभी नागरिकों के लिए बढ़ा दिया गया।
Tax Benefits under NPS
राष्ट्रीय पेंशन स्कीम National Pension Scheme(NPS-एनपीएस) में कर्मचारी और नियोक्ता के योगदान पर 1.5 लाख रुपये की कर छूट का दावा किया जा सकता है। आयकर अधिनियम की धारा 80CCD(1), 80CCD(2), और 80CCD(1B) के तहत कर लाभ का दावा किया जा सकता है।
80CCD(1)– जो धारा 80C के अंतर्गत आता है, स्व-योगदान को कवर करता है। वेतनभोगी कर्मचारी अपने वेतन के अधिकतम 10% की कटौती का दावा कर सकते हैं, जबकि स्व-व्यवसायी व्यक्ति अपनी सकल आय के 20% तक का दावा कर सकते हैं।
80CCD(2)-जो कि धारा 80C का भी एक हिस्सा है, NPS में नियोक्ता के योगदान को कवर करता है। स्व-नियोजित व्यक्तियों द्वारा इस लाभ का दावा नहीं किया जा सकता है। एक व्यक्ति जो अधिकतम राशि कटौती के लिए पात्र है, वह या तो नियोक्ता का एनपीएस योगदान या मूल वेतन का 10% और महंगाई भत्ता (डीए) है।
धारा 80CCD(1B)- के तहत, व्यक्ति एनपीएस कर लाभ के रूप में किसी भी अन्य स्व-योगदान के लिए 50,000 रुपये की अतिरिक्त राशि का दावा कर सकते हैं।
इसलिए, व्यक्ति एनपीएस के तहत कर लाभ के रूप में 2 लाख रुपये तक का दावा कर सकते हैं।
NPS Tier I Account & Tax Benefits
यह देखते हुए कि राष्ट्रीय पेंशन योजना के तहत एक टियर- I खाता मुख्य रूप से निवेशक को सेवानिवृत्ति के बाद के लाभ प्रदान करने के उद्देश्य से है और किसी भी निकासी की अनुमति नहीं देता है, यह विभिन्न कर लाभों के लिए पात्र है। दूसरी ओर, टियर- II खाता किसी भी निकासी की अनुमति देता है और कोई कर लाभ नहीं देता है, आप अपनी योजना राशि का अनुमान प्राप्त करने के लिए एनपीएस कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।
Tier 1 Account – Various Tax Deductions
धारा 80CCD(1)(धारा 80C) के अनुसार 1,50,000 रुपये की कटौती का दावा किया जा सकता है जो सकल आय का न्यूनतम 10% (स्व-रोजगार करदाता के मामले में) या वेतन का 10% (मामले में) होना चाहिए कर्मचारी होने के नाते करदाता) या 1,50,000 रुपये।
धारा 80CCD(1b) के अनुसार 50,000 रुपये (बजट 2015 आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80CCD के तहत अतिरिक्त कर लाभ प्रदान करता है)। इसलिए, निवेशक रुपये का कर लाभ (अधिकतम) प्राप्त कर सकते हैं। 2 लाख।
मूल वेतन का 10% + महंगाई भत्ता धारा 80CCD(2) के अनुसार। एक नियोक्ता के योगदान को व्यावसायिक आय से धारा 36 I (IV) के तहत कटौती के रूप में दिखाया जा सकता है। दावा की गई न्यूनतम कटौती वेतन के 10% से अधिक नहीं होनी चाहिए जबकि अधिकतम राशि के संदर्भ में कोई सीमा नहीं है। इसलिए, धारा 80CCD(2) के अनुसार लागू कटौती, धारा 80C और 80CCD(1) के अनुसार 1,50,000 रुपये से अधिक है।
Tax Deductions offered by NPS
Deductible
Maximum limit
Section
Mandatory deduction from salary towards retirement
Rs.1.5 lakh
80CCD (1)
Voluntary contribution towards NPS by employer
10% of basic salary
80CCD (2)
Voluntary contribution towards NPS made by employee
Rs.50,000
80CCD (1b)
NPS Tier 1 vs NPS Tier 2 Account
Features
Tier 1
Tier 2
Is it mandatory for investing in NPS?
Yes
No
Who is eligible to open an account?
Any resident Indian citizen or NRI
Tier 1 members
Does it offer any liquidity?
Yes, however it has certain conditions
At any point of time
Is it mandatory to have a bank account?
No
Yes
What is the minimum number of contributions in a year?
1
1
How much is the minimum contribution in a year?
Rs.6,000
Rs.1,000 at the time of opening of account
What is the minimum amount per contribution?
Rs.500
Rs.250
What is the minimum balance in account to be maintained?
NA
Rs.2,000
What is the investment style?
Same for both
What are the Fund Management Charges?
Same for both
Is it possible to transfer funds from Tier 1 to Tier 2 and vice versa?
No, transfer of funds from Tier 1 to Tier 2 is not possible
Yes, funds can be transferred from Tier 2 to Tier 1
What are the charges?
Annual maintenance charges – Paid by the employer, if NPS is opened through employer
Activation and Transaction charges – To be paid by subscriber
What are the tax benefits during investment?
Employees eligible for up to 10% of basic + DA, while self-employed eligible for up to 20% of gross income – Deduction under Section 80CCD (1), which is part of 80C, therefore limit is Rs.1,50,000 only
Employer contribution – up to 10% of basic + DA
Over and above 80C, additions Rs.50,000 can be availed under Section 80CCD (1b)
No tax benefits
Any taxation on yearly earning?
No taxable
What are the tax benefits at maturity?
60% lump sum that is withdrawn at retirement is taxable in that year. 40% corpus under annuity is taxed yearly as per the individual’s IT slab
